Содержание:
- Что такое налоговый вычет за обучение?
- Кто может получить налоговый вычет за обучение?
- Можно ли получить вычет за профессиональную переподготовку или повышение квалификации?
- Можно ли получить вычет за дистанционное обучение?
- Требования к учебному учреждению для получения вычета
- Суммы возврата за обучение
- Можно ли получить вычет за предыдущие годы?
- Документы для получения налогового вычета
- Порядок и способы получения вычета за обучение
Каждый работник ЛПУ и аптек может рассчитывать на налоговые вычеты за обучение, но необходимо соблюсти определенные условия. Рассказываем, когда полагается компенсация, какой размер возврата средств и нюансы его оформления.
Что такое налоговый вычет за обучение?
Снижение НДФЛ за образовательные услуги относится к налоговым вычетам социального характера и предусмотрено действующим НК РФ. Налоговый вычет оформляется в отношении следующих лиц:
- собственно медработник;
- дети, опекаемые/подопечные и братья/сёстры (неполнородные включительно), обучающиеся в очном формате в максимальном возрасте 23 года.
Медработник может заявить о налоговом вычете за оплату обучения в рамках профессионального роста, курсов иностранного языка или автошколы. Компенсация рассчитывается и на сумму выплат за детсад, школу, вуз/колледж, музыкальные/спортивные кружки и другие варианты обучения для указанных родственников.
Кто может получить налоговый вычет за обучение?
Согласно ст. 224 и 210 НК, на возврат средств вправе претендовать медперсонал, соответствующий следующим условиям:
- гражданин или иностранец – налоговый резидент, проживает в РФ 183 дня в году;
- сотрудник платит подоходный налог в размере 13 % – налогообложению подлежит зарплата по трудовому договору и доход от сдачи в аренду жилья, оказания услуг, а также от продажи жилья и получения имущества по дарственной, кроме ценных бумаг.
Для получения налогового вычета за обучение необходимо соблюсти оба условия за отчетный период. Частичный возврат средств не полагается в следующих случаях:
- самозанятые медработники и ИП, оформившие спецрежим налогообложения и отчисляющие налог на профессиональный доход 4 и 6 % соответственно;
- временно неработающие в отчетный период и вышедшие на пенсию медики – в этих случаях отчисление 13 % НДФЛ отсутствует;
- если медик – тетя/дядя или бабушка/дедушка очно обучающегося родственника – компенсация ему не полагается;
- согласно статье 219 НК, невозможно заявить о вычете из перечисленных налогов, если образование оплачено из материнского капитала.
Можно ли получить вычет за профессиональную переподготовку или повышение квалификации?
Законодательство обязывает ЛПУ и аптеки оплачивать профобучение сотрудников в рамках непрерывного медицинского образования. В договоре, заключенном при трудоустройстве, может отсутствовать этот пункт. Однако необходимо указать, что медик обязывается раз в пять лет проходить повышение квалификации. Ответственность за допуск к работе без действительного аккредитационного свидетельства возлагается на медучреждение.
При освоении новой профессии за счет собственных средств медработник сам заключает договор с учебным центром и предоставляет руководству медорганизации уведомление по налоговому вычету за обучение в 2023 году. Если дополнительное образование инициировал работодатель с согласия медика, договор с поставщиком услуги оформляет и оплачивает непосредственно медучреждение. Чтобы после учебы медик продолжил работу, в трудовой договор дописывают пункт со сроком «отработки» и требование о возмещении затрат при увольнении.
Можно ли получить вычет за дистанционное обучение?
Дистанционные компьютерные технологии используются и в очном, и в заочном формате учебной деятельности. Профпереподготовка и квалификационные тренинги дают право медикам на частичную компенсацию затрат вне зависимости от формата обучения.
«Академия профессиональных стандартов» организует очно-заочные программы повышения квалификации. Такой формат дополнительного медобразования привлекателен и для медиков, и для работодателей. На период обучения сотрудник не берет отпуск, руководству не нужно искать временную замену. Обучающий курс можно осваивать в свободное время, а практические навыки отрабатываются в симуляционном центре. Единственное условие – стабильное подключение к интернету. При этом для работодателя отпадает необходимость оплачивать командировочные, транспорт и временное жильё, а медику не надо расставаться с семьей.
Требования к учебному учреждению для получения вычета
Наиболее острый вопрос для медиков и их работодателей – как получить налоговый вычет за обучение. Частичному возврату подлежат затраты на медобразование и в частных учебных центрах, и в госучреждениях. Обучение в рамках НМО часто проводят именно частные организации. Они тщательно подбирают педагогов и предоставляют большой выбор образовательных программ, освещающих наиболее актуальные темы. Однако компенсация полагается только за обучение в лицензированных центрах. Действующую лицензию можно проверить по регистрационному номеру документа на портале Рособрнадзора. Например, наш центр «АПС» имеет бессрочный допуск к ведению образовательной деятельности (документ № Л035-01255-50/00267917).
Требования к учебным организациям регламентирует закон № 273-ФЗ. Налоговый вычет оформляется в случаях, если поставщик образовательной услуги:
- учебная организация РФ с действительной лицензией;
- иностранный центр в статусе образовательного учреждения;
- ИП, привлекающий сторонних педагогов (нужна лицензия на образовательную деятельность);
- ИП, лично проводящий обучение (вместо лицензии необходимо иметь свидетельство о госрегистрации, лист записи в ЕГРИП с образовательным кодом по ОКВЭД).
ИП не вправе организовывать учебные программы в рамках дополнительного медобразования, к примеру квалификационные тренинги. Им разрешается проводить общеобразовательные программы по профобучению.
Суммы возврата за обучение
Чтобы узнать, какой налоговый вычет за обучение полагается, надо учесть установленный законом размер компенсации – 13 % от стоимости образовательной услуги. При этом четко регламентирован и годовой лимит налоговых соцвычетов:
- за образование детей/подопечных медицинского работника – 50 тыс. руб.;
- за собственное образование и учебу братьев/сестер – 120 тысяч.
К социальным расходам относятся отчисления в негосударственные пенсионные фонды, дорогостоящее лечение, добровольная страховка жизни (договор на пять лет и более), дополнительные зачисления в накопительную часть пенсии и по добровольному пенсионному страхованию. Если максимально возможная сумма затрат превышена, медработник лично определяет расходы на формирование налоговых вычетов.
Большие социальные траты рекомендуем распределить на несколько лет, а не выплачивать их сразу. Например, медработник потратил 80 тыс. руб. на свое образование и 70 тысяч на имплантацию зубов. Общая сумма расходов составила 150 тыс. руб. Остаток сверх годового лимита в размере 30 тысяч не учитывается, поэтому вернут только 15,6 тыс. руб. (13 % от потраченных 120 тысяч). Если медик оформит оплату имплантации зубов частями, то общий налоговый вычет составит 19,5 тыс. руб. Для получения этой суммы нужно дважды оформить компенсацию: в текущем периоде и в будущем году.
Можно ли получить вычет за предыдущие годы?
Налоговые вычеты оформляются на затраты социального характера за три года, если в этот период медик платил 13 % НДФЛ. Об этом сказано в ст. 78 НК. Например, для компенсации за обучение в 2023 году можно заявить соцрасходы за 2020–2022 гг. Это особенно выгодно при решении вопроса о том, можно ли получить налоговый вычет за обучение в вузе. Но с учетом риска появления незапланированных денежных трат, например, на дорогие медикаменты, рекомендуем всё же распределить крупные вложения в образование на два года и более. Тогда налогоплательщик сможет вернуть всю возможную сумму налогового вычета за обучение. В периоде расчета компенсации также учитывается академический отпуск.
Документы для получения налогового вычета
Еще один важный вопрос – как оформить налоговый вычет за обучение. Поясняем: к концу календарного года в ФНС надо доставить информацию о доходах и соцтратах:
- заявку (шаблон размещен на сайте ФНС);
- копию паспорта, номер личного счета налогоплательщика в банке, имеющееся свидетельство ИНН;
- справку о доходах (учитываются все места работы, установленная форма документа 2-НДФЛ) и налоговую декларацию 3-НДФЛ, при оформлении компенсации до 25 февраля выдается в бухгалтерии, позже данные отобразятся в личном кабинете налоговой службы;
- копию договора на предоставление образовательной услуги;
- копию действительной лицензии учебного центра;
- любую платежку (приходно-кассовый ордер, банковскую квитанцию или кассовый чек).
Если медработник оформляет вычет из налогов за образование детей/родственников, к пакету документов для налогового вычета за обучение надо дополнительно приложить:
- справку об очной учебе с годом обучения;
- свидетельство о рождении (при тратах на учебу ребенка);
- документ об оформлении опекунства/попечительства/родства с получателем образования.
При изменении стоимости учебы нужно оповестить налоговый орган и подтвердить коррекцию суммы соответствующим приложением к заключенному договору.
Порядок и способы получения вычета за обучение
Когда образование получает один из супругов, второму не оформят вычет из налогов, даже если он оплатил обучение и его личные данные указаны в платежке. Компенсацию начисляют только тому из них, кто непосредственно проходил повышение квалификации или профпереподготовку.
Если образование ребенка оплачено из семейного бюджета, оба родителя считаются участниками расходов. Несмотря на то что в платежке указывается один супруг/супруга, любой из них может заявить о возврате средств.
Особенности процедуры обращения за налоговым вычетом зависят от способа подачи документов.
Самостоятельно оформленная заявка в налоговый орган
Собранная документация передается лично в местное подразделение ФНС. Инспектор может потребовать оригиналы предоставленных копий, поэтому их следует взять с собой. Наиболее доступный вариант подачи декларации – через «Госуслуги» или сайт ФНС. Этапы формирования заявки:
- Зарегистрироваться на портале ФНС и открыть личный кабинет.
- Прикрепить сканы обязательных документов.
- Отправить документацию по налоговому вычету за обучение.
Обычно в декларации о доходах учтены полностью уплаченные налоги. Тогда вместе с ней подается заявка на возврат НДФЛ с учетом предоставления вычета. Излишне уплаченная сумма возвращается медработнику только после камеральной проверки, которая занимает до одного месяца. Еще 30 дней отводится на перечисление.
Оформление вычета через работодателя
Преимущество такого способа оформления компенсации – ее можно получить, не дожидаясь конца календарного года. Но сначала нужно подтвердить в ФНС свое право на получение налогового вычета:
- Оформить заявление для получения уведомления (шаблон в приказе ФНС № ЕД-7-11/755@).
- Собрать пакет обязательных документов. При оформлении заявки в ЛК ФНС декларацию заполнять не надо.
- Передать их в местное отделение налоговой службы.
- Дождаться окончания проверки (около месяца) и получить уведомление с разрешением на начисление компенсации.
- Передать его работодателю, чтобы вернуть сумму, предусмотренную налоговым вычетом за обучение.
Заказчик образовательной услуги (медработник или работодатель) ежемесячно будет получать возвращенный подоходный налог, пока не закончится сумма компенсации. Заметим, что с 2022 года вычет начисляется с начала года даже в случаях, когда заявка подана позже.
С налоговым вычетом за обучение дополнительное медицинское образование менее обременительно в финансовом плане. Однако при выборе учебного центра рекомендуем соотнести качество и стоимость курсов. «Академия профессиональных стандартов» принимает заявки на лицензированные тренинги лично от медработников и работодателей для группового обучения сотрудников. У нас средние цены по Москве и программы, рассчитанные на 105 специальностей. Свяжитесь с нашим экспертом по указанному телефону и узнайте о возможностях обучения и способах оплаты для начисления налогового вычета.
