Как медработник может получить вычет за обучение?

Содержание:

1. Как медработник может получить налоговый вычет?
2. Кто может вернуть деньги по социальному вычету на образование?
3. За какое обучение можно получить социальную компенсацию?
4. Сумма возврата
5. Документы для получения налогового вычета за обучение медработника
6. Как подать заявление на возврат подоходного налога
7. Есть ли подводные камни в онлайн- и дистанционном обучении?

Сотрудники ЛПУ и аптек зачастую не знают, как оформить вычет за обучение при оплате курсов повышения квалификации или профпереподготовки из личных средств. Разъясним эту тему: в каких случаях и в каком размере медик может получить социальную компенсацию. Какие документы необходимо предоставить в инспекцию ФСН, можно ли вернуть деньги через работодателя. Дополнительно коснемся непосредственного обучения в нашем образовательном центре и поясним, за какие курсы ДПО делают налоговый вычет.

Как медработник может получить налоговый вычет?

Вычет за обучение – вариант социальных компенсаций наравне с частичным возвратом средств за дорогостоящее лечение. Чтобы разобраться в этой теме, ответим на главные вопросы.

Кто может вернуть деньги по социальному вычету на образование?

Это четко прописано в Налоговом кодексе (статьи 210, 219, 224):

• налоговый резидент, в общей сложности проживающий в России от 183 дней;
• медик, работающий по трудовому договору и выплачивающий 13 % подоходного налога.

Для получения вычета за обучение необходимо соответствовать обоим требованиям. Исходя из этого сделаем выводы:

• ИП и медицинские работники, оформленные как самозанятые, нередко пользуются льготным режимом налогообложения. Они выплачивают 4–6 % налога, а потому не могут рассчитывать на денежную компенсацию за образовательные услуги;
• пенсионеры и неработающие студенты медвузов/колледжей не производят отчислений в налоговую инспекцию, а потому не претендуют на налоговый вычет даже при оплате из личных средств. Исключение – наличие другого дохода, с которого взимается 13 % налога (например, по договору о сдаче собственного жилья в аренду);
• если квалификационный курс или профпереподготовку оплатил работодатель, вы не сможете получить на руки денежную компенсацию;
• медикам, соответствующим заявленным условиям, всё же откажут в начислении социального вычета на образование, если оплата осуществлена из материнского капитала.

За какое обучение можно получить социальную компенсацию?

Налоговому вычету за образование подлежат затраты на собственное обучение: высшее или среднее, а также полученное в рамках профпереподготовки или квалификационных тренингов, занятия в автошколе и другие курсы, например, английского языка. Не имеет значения тип образовательной организации (государственная или частная), формат обучения (заочное, очное или очно-заочное). Главное, чтобы у учебного центра была лицензия на ведение обрдеятельности.

Платное образование, подлежащее налоговому вычету, также можно получить у индивидуального предпринимателя, отчисляющего 13 % НДФЛ. Если для обучения ИП приглашает стороннего преподавателя, ему нужна лицензия на этот вид деятельности. Если же он лично ведет курс, достаточно госрегистрации и записи в ЕГРИП, чтобы учащийся получил налоговый вычет. Компенсация за обучение самозанятых в Налоговом кодексе не упоминается, однако в стране есть прецеденты назначения выплат в таких случаях.

Важно! Самозанятые и ИП не вправе вести обучение в рамках дополнительного медобразования. Им разрешены только общие курсы, например по уходовой косметологии.

В составленном 24.03.2017 Письме Минфина № 03-04-05/17204 указано, что медработник вправе требовать вычет при оплате образования собственного ребенка, сестры/брата, опекаемого/подопечного. Обязательные условия выдачи компенсации – образование должно быть только очным, а максимальный возраст учащегося составляет 23 года. К перечисленным выше видам образовательной деятельности добавляются детсады, школы, спортивные секции, музыкальные кружки и обучение у официально оформленных репетиторов.

Рассмотрим конкретные ситуации:

• если обучение ребенка оплачивалось из семейного бюджета, на налоговый вычет может заявить любой из родителей. Кто их них указан в платежке, не имеет значения, ведь в семье общий бюджет;
• а как же остальные родственники? Бабушки/дедушки (даже работающие), тети/дяди и другая родня не получат налогового вычета, даже если они значатся в квитанции об оплате обучения;
• если родители оплатили обучение двух детей, годовой максимум выплат рассчитывается за каждого из них. Заявить на вычет могут оба родителя, произвольно поделив общую сумму;
• на вычет за курсы повышения квалификации и другие виды образования одного из супругов претендует сам учащийся, даже если в платежке указан второй супруг.

Сумма возврата

Возврату подлежит 13 % потраченных на образование средств. Но и тут есть два условия.

Максимальная годовая стоимость образовательной услуги, полученной лично налогоплательщиком или братом/сестрой, составляет 120 тыс. руб. Следовательно, вычет за повышение квалификации и другие виды обучения составит 15,6 тысячи. Компенсация за образование ребенка или опекаемого рассчитывается только с 50 тыс. руб. и составляет 6,5 тысячи в год.

Налоговый кодекс установил срок давности для социальной компенсации – три года. Это значит, что в текущем 2023 году вы можете представить к вычету курсы повышения квалификации, которые прошли в 2020–2022 гг. Возврат средств не полагается, если в год обучения вы не платили налог 13 %.

Кроме образовательных услуг, в сумму расчета компенсации входят отчисления в пенсионные фонды негосударственного типа, траты на дорогое лечение и добровольные выплаты по долгосрочной (от пяти лет) страховке жизни. Крупные социальные затраты (например, на обучение в вузе) советуем распределить на весь образовательный период и не выплачивать всё сразу. Таким образом вы поэтапно заявите всю сумму и получите максимальный вычет за обучение, распределенный на несколько лет.

Документы для получения налогового вычета за обучение медработника

Основной пакет документации за собственное образование, который необходимо предоставить в ИФНС, включает:

• копии паспорта заявителя и его трудовой книжки – при себе иметь оригиналы для сверки у инспектора;
• страховой номер лицевого счета в системе обязательной пенсионной страховки (если есть), номер банковского счета или копию сберкнижки для частичного возврата средств за обучение;
• налоговую декларацию на вычет за обучение – установленная форма 3-НДФЛ;
• заявление с указанием банковского счета для зачисления вычета – включено в состав декларации, образец на сайте ФНС;
• оригинал справки о полученных в год обучения доходах – форма 2-НДФЛ, выдает работодатель;
• копию лицензии учебного центра – если обучение вел лично ИП, разрешительный документ на обрдеятельность не нужен;
• договор на предоставление образовательной услуги, при корректировке стоимости прилагается соглашение об изменении условий;
• платежное поручение, кассовый чек или банковская квитанция, подтверждающая оплату услуги.

Требование лицензии для начисления вычета за обучение касается и зарубежных образовательных центров. Однако государственные департаменты имеют различное мнение по этому поводу. Так, УФНС указывает, что иностранные документы переводят на русский язык и заверяют у нотариуса. Минфин говорит о лицензии, оформленной по правилам выдавшего ее государства. При этом в министерстве считают, что копия с переводом и нотариальным заверением не требуется. В таком случае советуем обратиться в местную налоговую инспекцию для уточнения информации.

Если образовательная деятельность относилась к указанным в НК РФ родственникам, к документам на социальный вычет добавляют свидетельство о рождении ребенка/опекаемого, справку о родстве или копию свидетельства об опеке/попечительстве. В образовательном центре необходимо взять справку об очном формате обучения в год, за который вы желаете получить частичную компенсацию затрат социального характера.

Как подать заявление на возврат подоходного налога

У медработников есть два варианта получения социального вычета за образование. Возврат НДФЛ он может оформить:

• в налоговом органе. Документы для начисления соцкомпенсации подают в конце года в инспекцию ФНС по месту жительства/пребывания. При этом сразу можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на госпортале налоговой службы. С 25 февраля в нём отражаются данные декларации на вычет за обучение. Заявку можно передать лично в ИФНС или посредством «Госуслуг».
  При оформлении электронного запроса на компенсацию до этого срока документ придется брать в бухгалтерии по месту работы. После авторизации на сайте ФНС по логину/паролю «Госуслуг» нужно загрузить в личный кабинет сканы всех документов для вычета за обучение и нажать опцию «Отправить запрос».
  Если в декларации указаны перечисленные налоги, медработник должен заполнить заявление с просьбой о возврате НДФЛ. В течение месяца инспекция проведет камеральную проверку. При отсутствии ошибок она разрешает налоговый вычет. Средства поступают на указанный банковский счет в течение следующего месяца;
• получить у работодателя. При этом документы нужно подавать в год оплаты обучения, не дожидаясь окончания календарного года. Медработник должен получить в ФСН уведомление с одобрением социальной компенсации. Заявление по форме, приложенной к приказу ФНС № ЕД-7-11/755@, и необходимые документы без декларации он передает в местное подразделение ФСН. После проверки ему вышлют уведомление, которое он должен отдать работодателю. Сумма вычета возвращается в виде ежемесячного неудержания НДФЛ. Иными словами, ваша зарплата увеличится на 13 % подоходного налога до окончания суммы выплаты или конца года. Если оплата обучения превышает годовой лимит, остаток не переводится на следующий год.

Есть ли подводные камни в онлайн- и дистанционном обучении?

Дистанционные технологии могут применяться и при очном, и при заочном формате образования. Этот нюанс следует учесть, если вы собираетесь заявить на вычет за обучение близких родственников. В лицензии учебного центра и договоре на оказание образовательной услуги должен быть указан именно очный формат. В противном случае вам не одобрят налогового вычета.

Онлайн-программы как вариант обучения на законодательном уровне не всегда являются образовательными услугами. Вы можете записаться на такие курсы, но вычет по итогу не получите из-за того, что учебный центр не вправе выдавать справки о получении платы за очное обучение. Чтобы не попасть в неприятную ситуацию при сборе документов для вычета за обучение, ознакомьтесь с требованиями к образовательным организациям:

• учебный центр должен иметь действующую лицензию на ведение образовательной деятельности. Добросовестные компании выкладывают ее на своем сайте. Проверить подлинность документа можно на сервисе Рособрнадзора. Регистрация на нём не нужна, а информация общедоступная;
• образовательные программы формируются с учетом ФГОС (госстандартов), имеют четкую структуру. После освоения материала проводится зачет/аттестация;
• для лекций приглашаются только квалифицированные педагоги. Большим преимуществом является наличие у них опыта работы по направлению образовательной программы;
• все российские учебные организации должны иметь регистрацию в Федеральном реестре ФРДО, который является электронным архивом данных о выданных дипломах и свидетельствах об образовании. Информация в государственном интернет-сервисе размещена для общего доступа. Любой желающий может проверить наличие в нём конкретного учебного центра.

Даже если с учебным центром всё в порядке, есть вероятность отказа в предоставлении социального вычета на образование. Напомним, что в налоговый орган следует направить в том числе чек об оплате услуг обучающей организации. Как правило, в учебных центрах он формируется автоматически и затем высылается на электронную почту. Повторное оформление чека невозможно, в случае его потери вы не сможете оформить заявку на вычет НДФЛ.

Вычет за обучение в «Академии профессиональных стандартов» производится без каких-либо задержек и неприятных ситуаций. Мы проводим повышение квалификации и переподготовку медработников с 2016 года. В нашем центре прошли обучение более 2 тыс. медиков, большая часть из них получила вычет за дополнительное образование. По вопросам стоимости обучения и частичном возврате средств свяжитесь с нашим менеджером по указанному телефону или в мессенджере WhatsApp. У нас работают опытные юристы, которые разъяснят нюансы налогообложения.